27-9-2023
Техника зеркального отражения
Метод дублирования
Принцип двойной записи
Дт51Кт58
Дт76Кт51
Дт10Кт50
счет учета
оборотно-сальдовая ведомость
баланс
Анализ Счета
оборотка по счету
карточка счета
отражает одновременно информацию об имуществе и источниках его формирования
отражает информацию о средствах, принадлежащих организации на праве собственности
отражает информацию об обязательствах перед третьими лицами
EBITDA
оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженностей
соотношение собственных и заемных средств
Ограничить размер долга
Ограничить выплату дивидендов
Обязать субординировать аффилированную кредиторскую задолженность и займы
Установить ковенант Ebit/%
длительность операционного цикла
период оборачиваемости дебиторской задолженности
условия кредитования прочих кредиторов
погашен кредит
оплачено поставщикам
пришла оплата от покупателей
увеличения товарооборота
модернизации основных средств
финансовых вложений в уставные капиталы других компаний
60,66,68,70,76
51,58,60,80,84
62,66,67,68,69,70
отзывы конкурентов
сайт клиента
специализированные сайты и СМИ
СПАРК
управленческая
МСФО
РСБУ
Да, они являются информативными, но должны быть рассмотрены в динамике за несколько отчетных дат
Не являются информативными и должны рассматриваться в динамике за несколько отчетных дат и сравниваться с аналогичными показателями основных игроков / среднеотраслевыми показателями
Да, вполне
20
0
40
достаточно финансовой отчетности и общей нефинансовой информации
достаточно финансовой отчетности и операционных показателей деятельности
необходимо рассматривать финансовую отчетность, операционные показатели деятельности и общую нефинансовую информацию
58,60,62,66,76,80
01,10,20,41,50,51,58,62
10,20,50,70,76,80,84
расчетный счет
уставный капитал
кредиты
счета учета, по которым одновременно проводится одна и та же сумма исключительно в комбинации Активный и Пассивный счета
счета учета, по которым одновременно проводится одна и та же сумма
счета учета, по которым отражаются операции по расчетным счетам компании
отношение долга к среднемесячной выручке за последние 12 месяцев
отношение долга к собственному капиталу
отношение долга к оборотным средствам
динамику продаж в натуральных показателях
данные о выручке с одного квадратного метра, среднем чеке, количестве чеков в сравнении текущего и прошлого периодов
информация о производственных мощностях
перечень реализованных проектов за последние 2 года
Баланс
Отчет о движении денежных средств
Отчет об изменениях капитала
показывают фактическое движение и остатки денежных средств компании
не зависят от факта совершения операции оформленной документально и зависят от фактической оплаты поступлений /расходования средств на расчетном счету
зависят от факта совершения операции оформленной документально и не зависят от фактической оплаты и поступлений / расходования средств на расчетном счету
показывают реальный остаток денежных средств в кассе компании
операционный
кредитный
финансовый
инвестиционный
2.0
1.5
2.2
2.4
срок работы на рынке
долю рынка
состав владельцев
функциональное предназначение компаний группы, отношения с внешними контрагентами
может и по Дебету и по Кредиту
по Кредиту
по Дебету
официальная отчетность более достоверна, чем управленческая
управленческая отчетность составляется только по группе компаний
в официальной отчетности могут присутствовать операции, носящие фиктивный характер в целях оптимизации налогообложения компании
оценку зависимости компании от внешних источников финансирования
анализ устойчивости хозяйственных связей с ключевым контрагентами
расчет соотношения краткосрочных активов и пассивов